Штрафы по статье 122 НК РФ: что нужно знать, чтобы защитить свой бизнес

5 февраля 2026, 02:10

В отношениях с налоговыми органами важны даже мелкие детали. Ошибки в расчетах, неточные декларации или неправильные ставки могут вылиться в доначисления и штрафы. Одним из самых распространенных и серьезных инструментов является штраф по статье 122 НК РФ. С этой проблемой сталкиваются не только индивидуальные предприниматели, но и малый и крупный бизнес.

Давайте разберемся, за что именно могут накладываться штрафы, в каких случаях их можно избежать и что делать, если требования уже поступили от налоговых органов.

Что на самом деле предусматривает статья 122 НК РФ

Статья 122 Налогового кодекса регулирует ответственность за неуплату или недоплату налогов, сборов и страховых взносов. Размер штрафа зависит от характера нарушения:

20% от недоимки если налоговая считает нарушение неумышленным;
40% от суммы если ФНС докажет наличие умысла.

Важно отметить, что речь не всегда идет о серых схемах. Часто штрафы налагают за простые ошибки, такие как неверные вычеты или устаревшие ставки.

Замечание: если на едином налоговом счете плательщика было положительное сальдо, достаточное для уплаты налога, состав правонарушения может отсутствовать. Этот аргумент часто помогает избежать штрафов.

Причины применения статьи 122

На практике встречаются несколько основных причин:

1. Занижение налоговой базы

Неучтенные доходы, завышенные расходы и фиктивные документы.

2. Ошибки в расчетах

Неправильно примененные ставки, льготы и вычеты, особенно при смене режима налогообложения.

3. Ошибки в отчетности

Опечатки и расхождения между декларациями и бухгалтерией.

Статья 122 чаще всего применяется по итогам камеральных и выездных проверок, а также из-за анализа данных из автоматизированных систем ФНС.

Как избежать штрафа по статье 122

Лучший способ минимизировать вероятность штрафов:

Регулярно проверять данные в личном кабинете налогоплательщика;
Соблюдать сроки уплаты налогов и взносов;
Оперативно реагировать на требования ФНС;
Не игнорировать уведомления, даже если есть уверенность в своей правоте.

Штрафы по статье 122 не назначаются автоматически. Налоговая сначала выставляет требование, и именно на этом этапе есть возможность защититься.

Что делать, если требование уже пришло

Алгоритм действий прост:

Внимательно изучить требование и расчеты ФНС;

Проверить наличие действительной недоимки;

Подготовить пояснения, если расчеты вызывают сомнения;

При необходимости погасить недоимку до вынесения решения;

Зафиксировать отсутствие умысла и смягчающие обстоятельства.

Эти действия могут помочь снизить размер штрафа или даже избежать его altogether.

Источник: ASKEROV | LEGAL